Сведения об операциях с целевыми средствами
Обязательными документами для санкционирования расходов по контракту с казначейским сопровождением являются: контракт, первичные документы, платежное поручение, Сведения об операциях с целевыми средствами.
Сведения об операциях с целевыми средствами (далее - Сведения) составляются с учетом требований, установленных Приказом Минфина России от 10 декабря 2019 г. N 220н и Постановлением Правительства РФ от 25.12.2019 № 1819 (для гособоронзаказа). В документе указываются источники поступления целевых средств и направления их расходования, соответствующие целям документа-основания.
Источники поступления целевых средств приведены в Приложении № 2 к Приказу Минфина России от 10 декабря 2019 г. N 220н.
Источники поступления целевых средств для ГОЗ:
- "Средства по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 300 тыс. рублей" (код 7900);
- "Средства по контрактам (договорам), заключаемым на сумму более 300 тыс. рублей в рамках исполнения государственных контрактов, заключаемых в целях реализации государственного оборонного заказа" (код 7990);
- "Средства по государственным контрактам, заключаемым на сумму более 300 тыс. рублей в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в целях реализации государственного оборонного заказа" (код 9700);
- "Средства по контрактам (договорам), заключаемым на сумму более 300 тыс. рублей в целях исполнения государственных контрактов, заключаемых в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в целях реализации государственного оборонного заказа" (код 9770).
Направления расходования средств:
- выплаты персоналу (укрупненный код 0100);
- капитальные вложения (укрупненный код 0410);
- уплата налогов (укрупненный код 0810);
- накладные расходы (укрупненный код 0888);
- выплата прибыли (укрупненный код 0991);
- и др. согласно Приложению № 3 к Приказу Минфина России от 10 декабря 2019 г. N 220н.
Источники поступления целевых средств для ГОЗ:
- "Средства по государственным контрактам, заключаемым в целях реализации государственного оборонного заказа на сумму более 300 тыс. рублей" (код 7900);
- "Средства по контрактам (договорам), заключаемым на сумму более 300 тыс. рублей в рамках исполнения государственных контрактов, заключаемых в целях реализации государственного оборонного заказа" (код 7990);
- "Средства по государственным контрактам, заключаемым на сумму более 300 тыс. рублей в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в целях реализации государственного оборонного заказа" (код 9700);
- "Средства по контрактам (договорам), заключаемым на сумму более 300 тыс. рублей в целях исполнения государственных контрактов, заключаемых в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" в целях реализации государственного оборонного заказа" (код 9770).
Направления расходования средств:
- выплаты персоналу (укрупненный код 0100);
- капитальные вложения (укрупненный код 0410);
- уплата налогов (укрупненный код 0810);
- накладные расходы (укрупненный код 0888);
- выплата прибыли (укрупненный код 0991);
- и др. согласно Приложению № 3 к Приказу Минфина России от 10 декабря 2019 г. N 220н.
Если в контракте не установлен размер прибыли исполнителя, Сведения, содержащие направления расходования средств на перечисление прибыли, утверждаются заказчиком.
Сведения утверждаются заказчиком или исполнителем при наличии такого условия в контракте или при наличии разрешения на утверждение Сведений исполнителем. Если условиями контракта возможность утверждения сведений исполнителем не установлена, разрешение оформляется в электронном или бумажном виде на официальном бланке заказчика в произвольной форме и подписывается уполномоченным лицом. В разрешении указывается срок его действия в рамках срока действия контракта. Заказчик оформляет разрешение не позднее 10 рабочего дня с момента обращения юридического лица, либо направляет отказ в его оформлении. Разрешение предоставляется в ТОФК вместе со Сведениями.
Если в контракте не установлен размер прибыли исполнителя, Сведения, содержащие направления расходования средств на перечисление прибыли, утверждаются заказчиком.
Заказчик утверждает Сведения не позднее 20 рабочего дня с момента их поступления (при повторном рассмотрении – не позднее 10 рабочего дня), либо направляет отказ в утверждении документа с указанием причин.
Исполнитель при изменении показателей, содержащихся в Сведениях, представляет в территориальный орган Федерального казначейства Сведения с учетом вносимых изменений.
ТОФК проверяет Сведения и не позднее рабочего дня, следующего за их предоставлением:
- отражает показатели на лицевом счете;
- возвращает Сведения с указанием причин возврата.
При санкционировании расходов ТОФК проверяет платежное поручение в том числе на соответствие информации, указанной в Сведениях:
- ИГК;
- реквизиты документа, обосновывающего обязательство;
- непревышение суммы, указанной в платежном поручении, суммы остатка средств по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанной в Сведениях;
- соответствие текстового назначения платежа, указанного в платежном поручении, направлению расходования целевых средств, указанному в Сведениях по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств.
Сведения утверждаются заказчиком или исполнителем при наличии такого условия в контракте или при наличии разрешения на утверждение Сведений исполнителем. Если условиями контракта возможность утверждения сведений исполнителем не установлена, разрешение оформляется в электронном или бумажном виде на официальном бланке заказчика в произвольной форме и подписывается уполномоченным лицом. В разрешении указывается срок его действия в рамках срока действия контракта. Заказчик оформляет разрешение не позднее 10 рабочего дня с момента обращения юридического лица, либо направляет отказ в его оформлении. Разрешение предоставляется в ТОФК вместе со Сведениями.
Если в контракте не установлен размер прибыли исполнителя, Сведения, содержащие направления расходования средств на перечисление прибыли, утверждаются заказчиком.
Заказчик утверждает Сведения не позднее 20 рабочего дня с момента их поступления (при повторном рассмотрении – не позднее 10 рабочего дня), либо направляет отказ в утверждении документа с указанием причин.
Исполнитель при изменении показателей, содержащихся в Сведениях, представляет в территориальный орган Федерального казначейства Сведения с учетом вносимых изменений.
ТОФК проверяет Сведения и не позднее рабочего дня, следующего за их предоставлением:
- отражает показатели на лицевом счете;
- возвращает Сведения с указанием причин возврата.
При санкционировании расходов ТОФК проверяет платежное поручение в том числе на соответствие информации, указанной в Сведениях:
- ИГК;
- реквизиты документа, обосновывающего обязательство;
- непревышение суммы, указанной в платежном поручении, суммы остатка средств по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств, указанной в Сведениях;
- соответствие текстового назначения платежа, указанного в платежном поручении, направлению расходования целевых средств, указанному в Сведениях по соответствующему укрупненному коду направления расходования целевых средств.
Составление Сведений является важным этапом в процессе работы по контракту с казначейским сопровождением. Если заказчик не утверждает Сведения или казначейство не принимает документ, вывести деньги с лицевого счета будет невозможно. Чтобы не возникало таких сложностей, необходимо составить структуру расходов еще в момент заключения контракта.